Incentius
Els principals programes d'incentius disponibles per les empreses faciliten subvencions i finançament per R+D i innovació, formació, energia i medi ambient i inversions en actius fixos. A banda d'aquests programes hi ha altres incentius per activitats d'exportació al Consorci de Promoció Comercial de Catalunya (COPCA). També trobareu més detall d'incentius sobre energia i medi ambient a l'Institut Català d'Energia (ICAEN) i al Departament de Medi Ambient i Habitage .
Convocatòries 2008:
Règim fiscal especial per empreses holding
Espanya compta amb un dels règims fiscals per a entitats de tinença de valors estrangers (ETVE/holding) més favorable del món. Aquest règim està pensat fonamentalment per a aquells grups internacionals que volen disposar d'un centre per gestionar les seves participacions a diversos països. L'únic requisit és constituir una societat a Espanya i aportar valors de les empreses participades (sempre que suposin una participació mínima del 5% o inferior, però amb un cost superior a 6 milions d'euros, i sempre que les empreses participades desenvolupin activitats econòmiques). Aquest règim fiscal privilegiat permet que l'ETVE no tributi pels imports rebuts com a dividends de les societats participades no residents i que els seus socis no paguin pels imports distribuïts per l'ETVE. Els principals aventatges fiscals afecten els treballadors i les empreses.
Per treballadors:
- Contribució menor a la seguretat social (6,4%) i tipus impositius de l'IRPF més baixos (24%-43%) possibiliten uns majors ingressos disponibles.
- Els estrangers nouvinguts (que no han viscut a Espanya els últims 10 anys) poden escollir entre el règim fiscal general (24-43%-43) o bé el règim fiscal de no residents (tipus fix del 24%) per un màxim de 6 anys. Amb aquest esquema impositiu de no resident, els ingressos generats en altres països no estan subjectes a l'impost sobre la renda.
Per empreses:
- Exempció de l'Impost de Societats sobre els dividends i guanys de capital obtinguts per les filials estrangeres.
- Exempció d'impostos de retenció sobre dividends de les filials estrangeres distribuïts fora d'Espanya. Exempció també dels impostos sobre els guanys de capital derivats de la transferència d'accionis espanyoles.
- Exempció de l'impost sobre dividends dins de la UE.
- Deduccions fiscals per a l'amortització del fons de comerç (el 5% cada any).
- Devolucions d'impostos a les empreses exportadores (el 9% de la quantitat invertida en 2008 i el 6% el 2009).
- Deduccions addicionals per a: formació professional (el 5 el %-10 %), millores de tecnologia (el 5%-10%), activitats de R+D (el 30%-50 %), entre d'altres.
- El tipus impositiu efectiu d'una empresa després de la devolució d'impostos pot ser 0.
- Espanya té un gran nombre de tractats de doble imposició, sobretot amb països llatinoamericans, que la converteixen en una jurisdicció ideal per a inversions a l'Amèrica Llatina.
Deduccions fiscals per RDI
Catalunya ofereix també un dels millors règims de deduccions fiscals per activitats de recerca, desenvolupament i innovació tecnològica per a empreses a nivell mundial. Els marc tributari espanyol per R+D+I és reconegut per la Unió de Confederacions d'Industrials i de Treballadors d'Europa (UNICE) com un dels millors de la OCDE (Organització per la cooperació econòmica i desenvolupament). Podran aplicar-se aquestes deduccions les empreses que realitzin tasques d'R+D contractades per empreses estrangeres sense estar establertes permanentment a Espanya (l'empresa espanyola podrà considerar com a despeses d'R+D les associades a projectes d'R+D encarregats per empreses estrangeres) i les flials de multinacionals establertes a Espanya, que realitzin activitats d'R+D des d'Espanya per als establiments del grup a l'estranger (poden sol·licitar la deducció fiscal per a activitats d'R+D+I per les despeses realitzades a l'estranger fins al 25% de l'import total invertit al projecte, sempre que la part principal es realitzi a Espanya).
Activitats de recerca i desenvolupament, 2008
- Despeses corresponents a projectes de R+D: 25% (excepcionalment, pot arribar al 42%)
- Despeses de personal per a investigadors qualificats dedicats en exclusiva en activitats d'R+D: 17% addicional
- Despeses relacionades amb projectes de recerca i desenvolupament subcontractats amb universitats, centres públics de recerca o centres d'innovació i tecnologia: 17% addicional
- Inversions en elements d'immobilitzat material i immaterial (excloent els béns immobles i terrenys)destinats exclusivament a activitats de R+D: 8%
Activitats d'innovació tecnològica, 2008
- Despeses corresponents a projectes d'innovació tecnològica subcontractats amb universitats, centre públics de recerca o centres d'innovació i tecnologia: 13%
- Despeses corresponents a disseny industrial i enginyeria de processos de producció: 8%
- Despeses corresponents a l'adquisició de tecnologia avançada en forma de patents, llicències, saber fer i dissenys (límit a 1 milió d'euros): 8%
- Despeses corresponents a l'obtenció d'un certificat de compliment de les normatives de qualitat ISO 9000, GMP o semblants: 8%
