Incentivos
Los principales programas de incentivos disponibles para las empresas facilitan subvenciones y financiación para I+D e innovación, formación, alquileres, energía y medio ambiente e inversiones en activos fijos. Además de estos programas hay otros incentivos para actividades de exportación en el Consorcio de Promoción Comercial de Cataluña (COPCA). También encontrarán más detalles sobre incentivos relacionados con la energía y el medio ambiente en el Instituto Catalán de Energía (ICAEN) y en el Departamento de Medio Ambiente y Vivienda.
Convocatorias 2008:
Régimen fiscal especial para empresas holding
España cuenta con uno de los regímenes fiscales para entidades de tenencia de valores extranjeros ETVE/holding más favorable del mundo. Este régimen está pensado fundamentalmente para aquellos grupos internacionales que quieren disponer de un centro para gestionar sus participaciones en diversos países. El único requisito es constituir una sociedad en España y aportar valores de las empresas participadas (siempre que supongan una participación mínima del 5% o inferior pero con un coste superior a 6 millones de euros y siempre que las empresas participadas lleven a cabo actividades económicas). Este régimen fiscal privilegiado permite que esta ETVE no tribute por los importes recibidos como dividendos de las sociedades participadas no residentes ni sus socios paguen por los importes distribuídos por la ETVE. Las principales ventajas de este sistema inlcuyen a empleados y empresas:
Para empleados:
- Contribución menor a la seguridad social (6,4%) y tipos impositivos del IRPF más bajos (24%-43%) posibilitan unos ingresos disponibles alcaldes..
- Los extranjeros recién llegados (que no han vivido en España los últimos 10 años) pueden escoger entre el régimen fiscal general (24-43%) o bien el régimen fiscal de no residentes (tipo fijo del 24%) por un máximo de 6 años. Con este esquema impositivo de no residente, Los ingresos generados en otros países no están sujetos al impuesto sobre la renta.
Para empresas:
- Exención del Impuesto de Sociedades sobre los dividendos y ganancias de capital obtenidos por las filiales extranjeras.
- Exención de impuestos de retención sobre dividendos from de las filiales extranjeras distribuidos fuera de España. Exención también de los impuestos sobre las ganancias de capital derivadas de la transferencia de accionistas españoles.
- Exención del impuesto sobre dividendos dentro de la UE.
- Deducciones fiscales para la amortización del fondo de comercio (el 5 % cada año).
- Devoluciones de impuestos a las empresas exportadoras (el 9% de la cantidad invertida en 2008 y el 6% en 2009).
- Deducciones adicionales para: formación profesional (el 5 el %-10 %), mejoras de tecnología (el 5 el %-10 %), actividades de R+D (el 30 el %-50 %), entre otras.
- El tipo impositivo efectivo de una empresa después de la devolución de impuestos puede ser 0..
- España tiene un gran número de tratados de doble imposición, sobre todo con países latinoamericanos, que la convierten en una jurisdicción ideal para inversiones en América Latina.
Deducciones fiscales en RDI
Cataluña ofrece uno de los mejores regímenes de deducciones fiscales para actividades de investigación, desarollo e innovación tecnológica para empresas a nivel mundial. El marco tributario español para la I+D+I está reconocido por la Unión de Confederaciones de Industriales y de Trabajadores de Europa (UNICE) como uno de los mejores de la OCDE. Podrán aplicarse estas deducciones las empresas que realicen I+D contratadas por empresas extranjeras sin estar establecidas permanentemente en España (la empresa española podrá considerar como gastos de I+D los asociados a proyectos de I+D encargados por empresas extranjeras) y las filiales de las multinacionales establecidas en España, que realizen I+D desde España para los establecimientos del grupo en el extranjero (pueden solicitar la deducción fiscal por actividades de I+D +I por los gastos realizados en el extranjero hasta el 25% del importe total invertiod en el proyecto, siempre que la parte principal se realice en España.
Actividades de investigación y desarrollo, 2008
- Gastos correspondientes a proyectos de I+D: 25 (exepcionalmente pueden llegar al 42%)
- Gastos de personal para investigadores calificados dedicados en exclusiva a actividades de I+D: 17% adicional
- Gastos relacionados con los proyectos de I+D subcontratados con universidades, centros públicos de investigación, centros de innovación y tecnología: 17 adicional
- Inversiones en elementos de inmobilizado material e inmaterial (excepto bienes inmuebles y terrenos) destinados exclusivamente a actividades de I+D: 8%
Actividades de innovación tecnológica, 2008
- Gastos correspondientes a proyectos de innovación tecnológica subcontratados con universidades, centros públicos de investigación, centros de innovación y tecnología: 12%
- Gastos correspondientes a diseño industrial e ingeniería de procesos de producción: 8%
- Gastos correspondientes a la adquisición de tecnología avanzada en forma de patentes, licencias, know-how y diseños (límite en 1 millón de euros): 8%
- Gastos correspondientes a la obtención de un certificado de cumplimiento de las normativas de calidad ISO 9000, GMP o similares: 8%
